在企业的日常经营中，成本票是税务核算的重要凭证，但许多企业常因供应商不开票、小额零星支出或行业特殊性而面临“缺成本票”的困境。若长期忽视这一问题，不仅会导致利润虚高、税负激增，还可能引发税务风险。那么，没有成本票怎样税务筹划才能既合规又节税？本文提供5种实用策略，帮助企业合理优化税负。
一、为什么缺成本票会导致税负增加？
企业缺成本票的核心影响是无法税前抵扣，导致企业所得税和增值税负担加重：
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企业所得税：成本票缺失会导致账面利润虚增，25%的企业所得税税率可能让企业多缴税。
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增值税：若是一般纳税人，缺进项票会导致增值税税负上升（如13%的税率）。
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分红个税：若企业利润需分配给股东，还需缴纳20%个人所得税。
税务筹划的核心思路是合法获取成本票或利用政策降低税基，而非简单“逃税”。
二、5种合规的税务筹划方案
1. 利用小额零星经营免税政策
根据税法规定，个人从事小额零星经营（单次500元以下），企业可凭收款凭证入账，无需发票即可税前扣除（需注明收款人信息及业务内容）。
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适用场景：临时用工、小额采购、维修费等。
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关键点：单次不超过500元，且需留存交易记录备查。
2. 合理拆分业务，注册个体户/个人独资企业
若企业长期缺成本票，可考虑将部分业务拆分，通过个体户或个独企业承接，利用其核定征收政策降低税负。
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优势：
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综合税负可低至1%-3%（增值税1%+个税0.5%-2.1%）。
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无需成本票即可按核定利润率计算应税所得。
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注意：需确保业务真实，避免“虚开发票”风险。
3. 灵活用工平台解决人工成本问题
对于高人力成本行业（如直播、外卖、设计等），可通过灵活用工平台结算报酬，平台代开发票，企业获得合规成本票。
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操作方式：
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企业与平台合作，由平台发放报酬并代扣个税。
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平台提供增值税普票或专票，企业凭票入账。
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适用行业：临时用工、兼职人员、佣金结算等。
4. 利用税收洼地政策
部分地方政府为吸引企业入驻，提供财政返还或核定征收优惠，企业可通过在税收洼地注册公司，降低综合税负。
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常见方式：
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在税收优惠地区设立个体户、个独或有限公司。
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享受增值税、企业所得税返还（如地方留存部分的30%-80%）。
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风险提示：需选择正规园区，避免“空壳公司”风险。
5. 规范财务管理，优化供应商选择
长期来看，企业应建立规范的财务流程，优先选择能提供发票的供应商，避免因贪图低价而增加税务风险。
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优化建议：
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签订合同时明确要求供应商提供发票。
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对长期合作但无法开票的供应商，可协商适当加价换取发票。
三、税务筹划的底线：合法合规
尽管缺成本票会增加税负，但企业必须避免以下高风险行为：
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买发票：虚开发票属于刑事犯罪，风险极高。
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个人账户收款：易被认定为偷税，面临补税+罚款。
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滥用税收优惠：如注册空壳公司转移利润，可能被税务稽查。
正确的税务筹划应建立在业务真实性的基础上，结合企业实际情况选择最合适的方案。
四、总结
没有成本票并非无解，通过小额零星入账、拆分业务、灵活用工、税收洼地政策及优化供应商管理，企业可合法降低税负。关键在于提前规划，而非事后补救。若企业税务问题复杂，建议咨询专业财税顾问，量身定制合规方案。
